Impuesto sobre sociedades y modelo 200 explicado por Octoedro

Impuesto sobre Sociedades: cómo funciona y cómo presentar el modelo 200

Abr 9, 2026

Cuando tienes una empresa, llega un momento en el que entender bien tus impuestos deja de ser algo opcional. Y el Impuesto sobre Sociedades es, sin duda, uno de los más importantes.

Por un lado, se trata de cumplir las obligaciones con Hacienda, pero también de saber cómo afecta a los resultados de tu negocio y qué decisiones pueden ser relevantes en tu planificación fiscal. Y, aunque pueda parecer complejo, con una explicación clara todo encaja.

En esta guía de Octoedro te contamos qué es el Impuesto sobre Sociedades, quién tiene que pagarlo, cómo se calcula y qué aspectos debes tener en cuenta para gestionarlo con tranquilidad y sin sorpresas.

¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades en España?

El Impuesto sobre Sociedades es el tributo que grava los beneficios que obtienen las empresas en España a lo largo de cada año. Es decir, se paga en función del resultado fiscal de la actividad, que se obtiene a partir del resultado contable ajustado según la normativa.

Para calcularlo, no se parte directamente de los ingresos, sino del resultado contable de la empresa, al que se le aplican una serie de ajustes fiscales establecidos por la normativa.

Esto permite ajustar la contabilidad a los criterios de Hacienda y determinar la base sobre la que se aplicará el impuesto.

Quién paga el Impuesto sobre Sociedades

El impuesto sobre sociedades lo pagan, principalmente, las personas jurídicas residentes en España.

En la práctica, están obligadas a presentarlo la mayoría de sociedades mercantiles (como sociedades limitadas o anónimas), así como otras entidades con personalidad jurídica propia que desarrollan una actividad económica.

Esto incluye tanto a empresas constituidas conforme a la legislación española como a aquellas que, aun teniendo origen en otro país, tienen su sede de dirección efectiva en territorio español. Entre los sujetos más habituales encontramos:

Sociedades limitadas (SL)
Sociedades anónimas (SA)
Agrupaciones de interés económico
Determinados fondos de inversión y otras entidades similares

Un punto central es entender que no lo pagan las personas físicas (autónomos), ya que en su caso tributan a través del IRPF. Este impuesto se aplica principalmente a entidades con personalidad jurídica propia, aunque también alcanza a determinadas entidades sin personalidad jurídica que tienen la consideración de contribuyentes.

Existen algunas excepciones o regímenes especiales —por ejemplo, en entidades sin ánimo de lucro o determinadas entidades públicas—, pero requieren un análisis concreto en cada caso.

Tener claro si estás dentro de este grupo —y en qué condiciones— es imprescindible para cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales y evitar errores en la planificación de tu negocio. Para ello, consulta nuestra asesoría fiscal.

Cómo calcular el impuesto sobre sociedades

Paso	Qué se hace	Qué debes tener en cuenta
1. Partir del resultado contable	El cálculo comienza con el resultado contable de la empresa al cierre del ejercicio.	Es el beneficio o la pérdida que refleja la contabilidad antes de aplicar criterios fiscales.
2. Aplicar los ajustes fiscales	Sobre ese resultado se corrigen determinados ingresos y gastos según lo que marca la normativa fiscal.	Aquí entran cuestiones como amortizaciones, provisiones, gastos no deducibles o diferencias entre criterio contable y fiscal.
3. Obtener la base imponible	Una vez hechos los ajustes, se obtiene la base imponible del impuesto sobre sociedades.	Esta es la cantidad real sobre la que se calculará el impuesto.
4. Aplicar el tipo impositivo	A la base imponible se le aplica el tipo de gravamen correspondiente.	Con carácter general, en España el tipo es del 25 %, aunque existen tipos reducidos en determinados supuestos (por ejemplo, entidades de nueva creación o regímenes especiales).
5. Calcular la cuota íntegra	El resultado de aplicar el tipo impositivo a la base imponible da lugar a la cuota íntegra.	Este es el importe inicial del impuesto antes de aplicar bonificaciones, deducciones y otras correcciones fiscales.
6. Restar deducciones o bonificaciones	Si la empresa tiene derecho a incentivos fiscales, se descuentan en este punto.	No todas las empresas pueden aplicarlos, por lo que conviene revisar cada caso con detalle.
7. Obtener la cuota final a ingresar	Tras aplicar las correcciones correspondientes, se obtiene la cantidad final que la empresa debe pagar.	Este será el importe que se regulariza en la declaración del impuesto sobre sociedades.

Gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades

No todos los gastos de una empresa reducen la carga fiscal, pero sí aquellos que están directamente relacionados con la actividad y correctamente justificados. En términos generales, se consideran gastos deducibles:

Sueldos y salarios del equipo, incluyendo cotizaciones a la Seguridad Social.
Alquileres de oficinas, locales o espacios de trabajo.
Suministros como luz, agua, internet o teléfono vinculados a la actividad.
Servicios profesionales externos, como asesoría, abogados o consultores.
Gastos financieros, como intereses de préstamos relacionados con el negocio.
Amortizaciones de bienes necesarios para la actividad (equipos, mobiliario).

Para que un gasto sea fiscalmente deducible debe cumplir, entre otros, estos requisitos: estar vinculado a la actividad, estar correctamente justificado (factura) y estar registrado contablemente.

Es aconsejable revisar bien este punto para evitar discrepancias con la Agencia Tributaria y optimizar la carga fiscal de la empresa.

Qué es el modelo 200 y para qué sirve

El modelo 200 es el formulario con el que las empresas presentan el impuesto sobre sociedades ante la Agencia Tributaria. Es, en esencia, el documento que recoge la información fiscal relevante del ejercicio para determinar la tributación del impuesto.

A través de este modelo se declara el resultado del año, se aplican los ajustes fiscales correspondientes y se calcula si la empresa debe pagar o tiene derecho a devolución.

Más allá de ser un trámite obligatorio, es un elemento para reflejar correctamente la situación fiscal de la empresa y cerrar el ejercicio con seguridad.

Plazo de presentación del modelo 200 en España

El plazo de presentación del modelo 200 depende del cierre del ejercicio fiscal de la empresa, aunque en la mayoría de los casos sigue una regla bastante clara.

Si el ejercicio coincide con el año natural, la presentación debe realizarse en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre (habitualmente, del 1 al 25 de julio). En otros casos, el plazo será en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio.

Si quieres comprender mejor cómo funcionan las retenciones y cómo afectan realmente a tu empresa o a tu nómina, te recomendamos esta guía sobre retenciones IRPF 2026, donde lo explicamos de forma clara y con ejemplos prácticos.

¿Cómo presentar el modelo 200? Instrucciones paso a paso

La presentación del modelo 200 se realiza de forma obligatoria por vía telemática, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Este es el proceso habitual:

Acceder a la sede electrónica de la Agencia Tributaria

Identifícate con certificado digital, DNI electrónico u otros sistemas admitidos por la Agencia Tributaria.

Cargar o introducir la información contable

Incluye los datos del ejercicio: ingresos, gastos, resultado contable, etc.

Aplicar los ajustes fiscales necesarios

Corrige las diferencias entre contabilidad y normativa fiscal para obtener la base imponible.

Revisar deducciones y bonificaciones

Asegúrate de aplicar correctamente los incentivos fiscales disponibles.

Validar y presentar la declaración

Revisa todo con detalle antes de enviar. Una buena revisión evita errores y posibles requerimientos.

Seguir estos pasos de forma ordenada facilita el proceso y reduce el riesgo de incidencias posteriores.

Diferencia entre modelo 200 y 202

Aunque ambos están relacionados con el impuesto sobre sociedades, cumplen funciones diferentes y conviene no confundirlos.

El modelo 200 es la declaración anual. En él se regulariza toda la situación fiscal del ejercicio.
El modelo 202 corresponde a los pagos fraccionados que se realizan a lo largo del año como adelanto del impuesto.

En otras palabras, el modelo 202 es un anticipo y el modelo 200 es el ajuste final.

Impuesto sobre sociedades en pymes: qué debes tener en cuenta

En el caso de las pymes, el impuesto sobre sociedades tiene algunas particularidades que conviene conocer bien para no pagar de más ni cometer errores.

Existen incentivos fiscales, posibles tipos reducidos en determinados supuestos y opciones de deducción que pueden marcar una diferencia real en el resultado final. Pero para aplicarlos correctamente, es importante entender bien la normativa y cumplir con los requisitos.

Además, llevar una buena organización contable y documental facilita la presentación del impuesto y también evita problemas en caso de revisión.

Gestiona el Impuesto sobre Sociedades con Octoedro: claridad y tranquilidad

El Impuesto sobre Sociedades no tiene por qué ser complejo si cuentas con el asesoramiento adecuado.

En Octoedro trabajamos con empresas que buscan entender lo que hacen, tomar decisiones con criterio y cumplir con sus obligaciones sin complicaciones innecesarias.

¿Cómo lo hacemos? Combinamos conocimiento técnico con un trato cercano y accesible, adaptándonos a cada negocio para ofrecer soluciones claras y bien planteadas.

Si necesitas ayuda con el impuesto sobre sociedades, el modelo 200 o su presentación, estaremos encantados de revisarlo contigo paso a paso y acompañarte en el proceso. Contáctanos.

Preguntas frecuentes acerca del Impuesto sobre Sociedades

¿Quién está obligado a presentar el modelo 200?

Con carácter general, las sociedades y entidades contribuyentes del impuesto sobre sociedades deben presentar el modelo 200, incluso aunque no hayan tenido actividad o el resultado sea negativo, salvo excepciones muy específicas.

¿Se presenta el impuesto sobre sociedades aunque la empresa no tenga beneficios?

Sí. Aunque no haya beneficios o incluso haya pérdidas, la declaración debe presentarse igualmente. El resultado puede ser cero o negativo, pero la obligación formal se mantiene.

¿Qué ocurre si presento el modelo 200 fuera de plazo?

Se aplican recargos por presentación extemporánea y, en su caso, sanciones si hay requerimiento previo y, en algunos casos, sanciones adicionales. Cuanto antes se regularice la situación, menor será el impacto económico.

¿Es obligatorio presentar el modelo 200 de forma online?

Sí. La presentación es exclusivamente telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, utilizando certificado digital u otro sistema de identificación válido.

¿Qué documentación necesito para presentar el impuesto sobre sociedades?

Principalmente, las cuentas anuales: balance, cuenta de resultados y registros contables del ejercicio. A partir de ahí se realizan los ajustes fiscales necesarios para calcular la base imponible.

¿Se puede corregir una declaración ya presentada?

Sí. Si detectas un error, puedes presentar una autoliquidación complementaria (si el error perjudica a Hacienda) o solicitar una rectificación de autoliquidación (si el error te perjudica a ti).

¿Qué diferencia hay entre resultado contable y base imponible?

El resultado contable es el que refleja la contabilidad de la empresa. La base imponible es ese resultado ajustado según criterios fiscales, y es sobre la que realmente se calcula el impuesto.