Hablar de retenciones IRPF 2026 no es solo revisar una tabla de porcentajes. Si diriges una empresa o administras una sociedad, sabes que aplicar bien el tipo de retención IRPF 2026 afecta directamente a tu tesorería, a la relación con trabajadores y colaboradores y, sobre todo, a tu tranquilidad frente a Hacienda. 

En 2026 se mantienen los tramos estatales progresivos ya conocidos, aunque la retención concreta dependerá de cada caso: trabajador, profesional autónomo, administrador de sociedad limitada o arrendador de un local.

En este artículo de Octoedro te explicamos de forma clara qué porcentaje corresponde en cada supuesto, cómo se calcula realmente la retención y qué obligaciones formales debes cumplir como empresa.

Retenciones IRPF 2026 y tramos aplicables

Cuando se habla de la tabla retenciones IRPF 2026, muchas veces se confunden los tramos del impuesto con el porcentaje efectivo que se aplica en nómina.

El IRPF es progresivo, lo que significa que no se aplica un único porcentaje sobre toda la renta, sino que cada tramo tributa a un tipo distinto.

Esto es relevante para entender cuánto se retiene en nómina en 2026 y por qué dos trabajadores con el mismo salario bruto pueden tener retenciones diferentes según su situación personal.

A nivel estatal, la escala general vigente para 2026 mantiene los siguientes tramos:

Estos porcentajes combinan tramo estatal y autonómico, aunque cada comunidad autónoma puede introducir matices en su parte del impuesto. Ahora bien, esta tabla no implica que siempre debas retener exactamente ese porcentaje en nómina.

La retención IRPF trabajadores 2026 se calcula con un procedimiento reglado que tiene en cuenta salario anual previsto, pagas extras, tipo de contrato y datos comunicados en el modelo 145.

Ejemplo

Si un trabajador tiene un salario bruto anual de 30.000 euros y no tiene hijos ni discapacidad, el cálculo se realiza aplicando progresivamente cada tramo hasta alcanzar su base. El resultado será una cuota total anual, y a partir de ahí se obtiene un tipo medio que será el que se aplique como retención en cada nómina. No es lo mismo un tipo marginal del 30% que un tipo medio efectivo cercano al 22–24%, que es lo que realmente suele reflejarse en la nómina.

Retención IRPF trabajadores 2026: cuánto se retiene en nómina

La retención IRPF trabajadores 2026 es obligatoria para la empresa. No es una opción ni un acuerdo entre las partes. El pagador debe calcularla correctamente e ingresarla trimestralmente mediante el modelo 111 2026. Si se aplica un porcentaje inferior al debido, la responsabilidad frente a Hacienda puede recaer en la empresa.

Para determinar cuánto se retiene en nómina en 2026, deben considerarse varios elementos:

• Retribución anual prevista, incluidas pagas extraordinarias.

• Tipo de contrato y duración.

• Situación personal y familiar comunicada mediante modelo 145.

• Grado de discapacidad del trabajador o familiares a cargo.

• Existencia de pensiones compensatorias o anualidades por alimentos.

La normativa establece además mínimos exentos para practicar retención, que varían según la situación familiar. A modo orientativo, en 2026 los umbrales aproximados son los siguientes:

Esto significa que si un trabajador no supera determinados niveles de renta anual, puede no estar sujeto a retención. En la práctica, esto explica por qué algunos empleados ven un 0% en su nómina durante parte del año.

Un caso habitual es el de regularizaciones en diciembre. Si durante el ejercicio cambian las circunstancias personales o el salario real difiere del previsto, la empresa debe recalcular el tipo y ajustar en las últimas nóminas. De ahí que muchos trabajadores perciban un incremento en el porcentaje retenido en el último mes.

Retención del administrador de una sociedad limitada y obligaciones asociadas

La retención del administrador de una sociedad limitada tiene reglas específicas. Con carácter general, la retribución de los administradores está sujeta a una retención del 35%. No obstante, cuando la cifra de negocios de la sociedad en el ejercicio anterior es inferior a 100.000 euros, el tipo se reduce al 19%.

Este punto es especialmente relevante en pymes y sociedades familiares, donde el administrador suele percibir una remuneración periódica. Aplicar un porcentaje incorrecto puede generar diferencias significativas en la declaración posterior.

Además de trabajadores, profesionales y administradores, existen otras retenciones habituales:

• Arrendamiento de locales de negocio: 19%.

• Dividendos e intereses: 19%.

• Determinadas ganancias patrimoniales: 19%.

Todas estas retenciones deben declararse trimestralmente mediante el modelo 111 y resumirse anualmente en el modelo 190. 

Modelo 111: cómo y cuándo se presenta

El modelo 111 es la autoliquidación trimestral donde la empresa ingresa las retenciones practicadas a trabajadores, profesionales y administradores. Se presenta en abril, julio, octubre y enero, correspondientes a los cuatro trimestres naturales.

El procedimiento habitual incluye:

• Sumar todas las retenciones practicadas en el trimestre.

• Clasificarlas por tipo de rendimiento (trabajo, actividades profesionales, etc.).

• Presentar telemáticamente el modelo en la sede electrónica de la AEAT.

• Realizar el ingreso correspondiente o domiciliar el pago.

Revisa tus retenciones IRPF 2026 antes de cerrar el trimestre

Las retenciones IRPF 2026 no deberían ser una incógnita cada trimestre ni una sorpresa en diciembre.

En Octoedro trabajamos con empresarios que necesitan claridad en sus obligaciones fiscales.

Si quieres revisar cuánto se retiene en nómina en 2026 en tu empresa, confirmar la correcta aplicación del modelo 111 2026 o analizar tu tabla de retenciones, podemos verlo contigo con método y previsión.

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Preguntas frecuentes sobre retenciones IRPF 2026