Por un lado, se trata de cumplir las obligaciones con Hacienda, pero también de saber cómo afecta a los resultados de tu negocio y qué decisiones pueden ser relevantes en tu planificación fiscal. Y, aunque pueda parecer complejo, con una explicación clara todo encaja.

En esta guía de Octoedro te contamos qué es el Impuesto sobre Sociedades, quién tiene que pagarlo, cómo se calcula y qué aspectos debes tener en cuenta para gestionarlo con tranquilidad y sin sorpresas.

¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades en España?

El Impuesto sobre Sociedades es el tributo que grava los beneficios que obtienen las empresas en España a lo largo de cada año. Es decir, se paga en función del resultado fiscal de la actividad, que se obtiene a partir del resultado contable ajustado según la normativa.

Para calcularlo, no se parte directamente de los ingresos, sino del resultado contable de la empresa, al que se le aplican una serie de ajustes fiscales establecidos por la normativa. 

Esto permite ajustar la contabilidad a los criterios de Hacienda y determinar la base sobre la que se aplicará el impuesto.

Quién paga el Impuesto sobre Sociedades

El impuesto sobre sociedades lo pagan, principalmente, las personas jurídicas residentes en España. 

En la práctica, están obligadas a presentarlo la mayoría de sociedades mercantiles (como sociedades limitadas o anónimas), así como otras entidades con personalidad jurídica propia que desarrollan una actividad económica.

Esto incluye tanto a empresas constituidas conforme a la legislación española como a aquellas que, aun teniendo origen en otro país, tienen su sede de dirección efectiva en territorio español. Entre los sujetos más habituales encontramos:

• Sociedades limitadas (SL)
• Sociedades anónimas (SA)
• Agrupaciones de interés económico
• Determinados fondos de inversión y otras entidades similares

Un punto central es entender que no lo pagan las personas físicas (autónomos), ya que en su caso tributan a través del IRPF. Este impuesto se aplica principalmente a entidades con personalidad jurídica propia, aunque también alcanza a determinadas entidades sin personalidad jurídica que tienen la consideración de contribuyentes.

Existen algunas excepciones o regímenes especiales —por ejemplo, en entidades sin ánimo de lucro o determinadas entidades públicas—, pero requieren un análisis concreto en cada caso.

Tener claro si estás dentro de este grupo —y en qué condiciones— es imprescindible para cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales y evitar errores en la planificación de tu negocio. Para ello, consulta nuestra asesoría fiscal.

Cómo calcular el impuesto sobre sociedades

Gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades

No todos los gastos de una empresa reducen la carga fiscal, pero sí aquellos que están directamente relacionados con la actividad y correctamente justificados. En términos generales, se consideran gastos deducibles:

• Sueldos y salarios del equipo, incluyendo cotizaciones a la Seguridad Social.
• Alquileres de oficinas, locales o espacios de trabajo.
• Suministros como luz, agua, internet o teléfono vinculados a la actividad.
• Servicios profesionales externos, como asesoría, abogados o consultores.
• Gastos financieros, como intereses de préstamos relacionados con el negocio.
• Amortizaciones de bienes necesarios para la actividad (equipos, mobiliario).

Para que un gasto sea fiscalmente deducible debe cumplir, entre otros, estos requisitos: estar vinculado a la actividad, estar correctamente justificado (factura) y estar registrado contablemente.

Es aconsejable revisar bien este punto para evitar discrepancias con la Agencia Tributaria y optimizar la carga fiscal de la empresa.

Qué es el modelo 200 y para qué sirve

El modelo 200 es el formulario con el que las empresas presentan el impuesto sobre sociedades ante la Agencia Tributaria. Es, en esencia, el documento que recoge la información fiscal relevante del ejercicio para determinar la tributación del impuesto.

A través de este modelo se declara el resultado del año, se aplican los ajustes fiscales correspondientes y se calcula si la empresa debe pagar o tiene derecho a devolución.

Más allá de ser un trámite obligatorio, es un elemento para reflejar correctamente la situación fiscal de la empresa y cerrar el ejercicio con seguridad.

Plazo de presentación del modelo 200 en España

El plazo de presentación del modelo 200 depende del cierre del ejercicio fiscal de la empresa, aunque en la mayoría de los casos sigue una regla bastante clara.

Si el ejercicio coincide con el año natural, la presentación debe realizarse en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre (habitualmente, del 1 al 25 de julio). En otros casos, el plazo será en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio.

Si quieres comprender mejor cómo funcionan las retenciones y cómo afectan realmente a tu empresa o a tu nómina, te recomendamos esta guía sobre retenciones IRPF 2026, donde lo explicamos de forma clara y con ejemplos prácticos.

¿Cómo presentar el modelo 200? Instrucciones paso a paso

La presentación del modelo 200 se realiza de forma obligatoria por vía telemática, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Este es el proceso habitual:

1. Acceder a la sede electrónica de la Agencia Tributaria
1. Identifícate con certificado digital, DNI electrónico u otros sistemas admitidos por la Agencia Tributaria.
2. Cargar o introducir la información contable
1. Incluye los datos del ejercicio: ingresos, gastos, resultado contable, etc.
3. Aplicar los ajustes fiscales necesarios
1. Corrige las diferencias entre contabilidad y normativa fiscal para obtener la base imponible.
4. Revisar deducciones y bonificaciones
1. Asegúrate de aplicar correctamente los incentivos fiscales disponibles.
5. Validar y presentar la declaración
1. Revisa todo con detalle antes de enviar. Una buena revisión evita errores y posibles requerimientos.

Seguir estos pasos de forma ordenada facilita el proceso y reduce el riesgo de incidencias posteriores.

Diferencia entre modelo 200 y 202

Aunque ambos están relacionados con el impuesto sobre sociedades, cumplen funciones diferentes y conviene no confundirlos.

• El modelo 200 es la declaración anual. En él se regulariza toda la situación fiscal del ejercicio.
• El modelo 202 corresponde a los pagos fraccionados que se realizan a lo largo del año como adelanto del impuesto.

En otras palabras, el modelo 202 es un anticipo y el modelo 200 es el ajuste final.

Impuesto sobre sociedades en pymes: qué debes tener en cuenta

En el caso de las pymes, el impuesto sobre sociedades tiene algunas particularidades que conviene conocer bien para no pagar de más ni cometer errores.

No todas las empresas tributan al tipo general del 25 %. Para los períodos impositivos iniciados en 2026, la normativa (artículo 29 LIS y disposición transitoria 44ª, tras la reforma de la Ley 7/2024) reconoce tres situaciones distintas según el tamaño de la empresa:

Estos tipos siguen un calendario de reducción progresiva hasta 2029, así que conviene revisar cada año si tu empresa sigue en la misma categoría: la condición de microempresa o ERD se comprueba ejercicio a ejercicio, no es una etiqueta fija. 

Si un año se supera el umbral de facturación, se pierde el tipo reducido correspondiente y se pasa a la categoría superior.

Además, llevar una buena organización contable y documental facilita la presentación del impuesto y también evita problemas en caso de revisión.

Gestiona el Impuesto sobre Sociedades con Octoedro: claridad y tranquilidad

El Impuesto sobre Sociedades no tiene por qué ser complejo si cuentas con el asesoramiento adecuado.

En Octoedro trabajamos con empresas que buscan entender lo que hacen, tomar decisiones con criterio y cumplir con sus obligaciones sin complicaciones innecesarias.

¿Cómo lo hacemos? Combinamos conocimiento técnico con un trato cercano y accesible, adaptándonos a cada negocio para ofrecer soluciones claras y bien planteadas.

Si necesitas ayuda con el impuesto sobre sociedades, el modelo 200 o su presentación, estaremos encantados de revisarlo contigo paso a paso y acompañarte en el proceso. Contáctanos.

Preguntas frecuentes acerca del Impuesto sobre Sociedades

Empezar como autónomo es un paso importante. Es ilusión, es vértigo y también un proceso administrativo que conviene hacer bien desde el principio.

En España, darse de alta como autónomo implica poner en marcha tu actividad de forma legal, cumplir las obligaciones con Hacienda y la Seguridad Social y tomar algunas decisiones que van a afectar a tu actividad diaria como profesional. 

La buena noticia es que no es tan complicado como parece si sabes por dónde empezar.

En esta guía, desde Octoedro, te acompañamos paso a paso para que entiendas qué necesitas, qué trámites tienes que hacer y cómo hacerlo sin errores ni sorpresas. Porque cuando tienes las cosas claras, emprender se disfruta mucho más.

¿Qué implica darse de alta como autónomo en España?

Darse de alta como autónomo en España es mucho más que empezar a emitir facturas. Significa poner en marcha tu actividad de forma oficial, asumir ciertas obligaciones fiscales y tener claro cómo gestionarás tu negocio desde el inicio.

Desde el primer momento, pasas a ser responsable de cumplir con Hacienda y la Seguridad Social. Esto implica presentar impuestos, llevar un control de tus ingresos y gastos y mantener tu situación administrativa actualizada.

También es importante tener en cuenta que, como autónomo persona física, en general no existe separación entre patrimonio personal y profesional, por lo que puedes responder con tus bienes ante deudas derivadas de la actividad, salvo en determinados casos o figuras jurídicas específicas.

Requisitos para ser autónomo en España

Antes de empezar, es importante tener claro si cumples con las condiciones básicas para darte de alta como autónomo. 

No son muchos requisitos, pero sí marcan el punto de partida para hacerlo todo correctamente y sin complicaciones desde el inicio. Para ser autónomo en España necesitas:

• Ser mayor de edad.
• Tener permiso de residencia y trabajo si no eres ciudadano de la Unión Europea.
• Desarrollar una actividad económica de forma habitual, personal y directa, con finalidad lucrativa.

Si prefieres centrarte en tu negocio y dejar estos trámites en buenas manos, podemos ayudarte con nuestro servicio de gestoría administrativa.

¿Cómo darse de alta en Hacienda como autónomo?

El alta en Hacienda es el primer paso real para poner en marcha tu actividad. Aquí es donde comunicas oficialmente que empiezas a trabajar por cuenta propia y defines cómo vas a tributar.

Aunque pueda parecer un trámite técnico, con una guía clara se puede hacer sin complicaciones.

Paso a paso para darte de alta en Hacienda

1. Accede a la sede electrónica de la Agencia Tributaria
• Puedes hacerlo con certificado digital, DNI electrónico o sistema Cl@ve.
2. Selecciona el modelo adecuado: 036 o 037
• El modelo 037 es una versión simplificada (el más habitual).
• El modelo 036 se utiliza en casos más específicos o complejos.
3. Rellena tus datos personales y de actividad
• Tendrás que indicar información básica como tus datos identificativos, domicilio fiscal y fecha de inicio de la actividad.
4. Selecciona el epígrafe del IAE
• Este paso es clave. Define a qué te dedicas y determina tus obligaciones fiscales. Elegirlo bien desde el principio te evitará problemas más adelante.
5. Indica tus obligaciones fiscales (IVA e IRPF)
• Aquí defines qué impuestos vas a presentar y con qué periodicidad, en función de tu actividad.
6. Revisa y presenta el modelo
• Antes de enviarlo, revisa todo con calma. Un pequeño error aquí puede generarte trámites extra después.

¿Cuánto cuesta ser autónomo en 2026? Cuota de autónomos y otros gastos

Alta autónomo online en España

Hoy en día, darse de alta como autónomo es un proceso ágil que puedes hacer completamente online. Tanto Hacienda como la Seguridad Social cuentan con sedes electrónicas que te permiten gestionar todo sin necesidad de desplazarte.

Para acceder, necesitarás identificarte con certificado digital, DNI electrónico o sistema Cl@ve. Una vez dentro, podrás completar todos los trámites de forma sencilla y en menos tiempo del que imaginas.

¿Cómo ser autónomo por primera vez?

Cuando es la primera vez que eres autónomo, es normal tener dudas. Hay varios pasos que entender y decisiones que tomar, y hacerlo bien desde el principio te ahorra muchos quebraderos de cabeza después.

Contar con asesoramiento especializado en este momento puede ayudarte a evitar errores habituales relacionados con impuestos, cotización o elección de actividad.

Y, sobre todo, te permite centrarte en lo importante: hacer crecer tu proyecto con claridad y confianza desde el primer día.

Empieza tu camino como autónomo con el respaldo de Octoedro

Empezar como autónomo es un paso importante, y hacerlo bien desde el principio es el único camino. En Octoedro acompañamos a personas como tú a dar ese paso con claridad, sin complicaciones innecesarias y con la tranquilidad de saber que todo está en orden.

Combinamos experiencia, cercanía y un trato realmente humano para ayudarte no solo con el alta, sino con todo lo que viene después.

Si estás pensando en empezar, estaremos encantados de ayudarte. Hablemos y veamos cómo podemos acompañarte en este camino.

Preguntas frecuentes sobre darse de alta como autónomo

Sabemos que este proceso genera dudas. Aquí respondemos a algunas de las más habituales para que tengas todo más claro desde el principio

Los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades son una de esas obligaciones que afectan directamente a la tesorería de cualquier empresa, aunque muchas veces se revisan solo cuando llega el plazo.

En 2026, como en ejercicios anteriores, las sociedades deberán seguir adelantando parte del impuesto antes de presentar la liquidación anual La pregunta que suele surgir es clara: cuánto hay que adelantar y en qué se basa este cálculo.

Si diriges una sociedad limitada o cualquier otra entidad sujeta al impuesto, en este artículo de Octoedro revisamos qué son, cómo se calculan y cómo afectan los pagos fraccionados a la liquidez de tu empresa.

¿Qué son los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades?

Los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades son adelantos obligatorios que la empresa realiza a cuenta del impuesto anual. Están regulados en el artículo 40 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades y su finalidad es distribuir la recaudación a lo largo del ejercicio, en lugar de concentrarla en un único momento. No sustituyen a la declaración anual, sino que se descuentan después del resultado final.

En la práctica, esto significa que tu empresa no espera al cierre del ejercicio para pagar todo el impuesto. Durante el año, va ingresando cantidades que luego se restarán de la cuota definitiva. Si has adelantado más de lo que corresponde, podrás compensarlo o solicitar devolución; si has adelantado menos, ingresarás la diferencia.

Pagos fraccionados en abril, octubre, diciembre: calendario y obligaciones

Los pagos fraccionados se presentan tres veces al año: en abril, octubre y diciembre. Con carácter general, los plazos abarcan los primeros veinte días naturales de esos meses, salvo que el último día sea inhábil. Este calendario es fijo y conviene tenerlo integrado en la planificación anual.

A continuación, una tabla resumen del calendario habitual:

En el caso de grupos fiscales en régimen de consolidación, se utiliza el modelo 222. Si tu empresa no tributa en grupo, el modelo que debes revisar es el 202.

Cómo calcular pago fraccionado sociedades: modalidades y porcentajes

Modalidad sobre la cuota íntegra (art. 40.2 LIS)

 Se toma como base la cuota íntegra del último periodo impositivo cuyo plazo de declaración estuviese vencido, minorada por deducciones, bonificaciones, retenciones e ingresos a cuenta. Sobre esa base se aplica, con carácter general, el 18 %. Es un sistema previsible porque parte de datos ya cerrados.

Modalidad sobre la base imponible (art. 40.3 LIS)

Se calcula sobre la parte de base imponible generada en los 3, 9 u 11 primeros meses del ejercicio. El porcentaje depende del volumen de operaciones:

• Empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros: 17 %.
• Empresas con cifra igual o superior a 10 millones: 24 %, con un mínimo del 23 % sobre el resultado positivo contable.

Esta segunda modalidad es obligatoria para entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios haya superado los 6 millones de euros en los doce meses anteriores al inicio del periodo impositivo, entre otros supuestos.

Cómo afectan los pagos fraccionados a la liquidez

Más allá del cálculo técnico, la cuestión práctica es cómo afectan los pagos fraccionados a la liquidez. Cada ingreso en abril, octubre y diciembre supone una salida de tesorería que no siempre coincide con el ritmo de cobros de la empresa.

Si los clientes pagan a 60 o 90 días, puede darse el caso de tener que adelantar el impuesto antes de haber cobrado las facturas.

Algunas pautas prácticas que ayudan a reducir tensiones:

• Revisar trimestralmente la evolución del resultado contable.
• Simular el importe aproximado del pago antes de que llegue el plazo.
• Coordinar el calendario fiscal con previsiones de cobro relevantes.
• Evitar dejar el cálculo para la última semana del plazo.

Planifica los pagos fraccionados y protege la liquidez de tu empresa en 2026

En Octoedro, asesoría fiscal, trabajamos con empresas que necesitan claridad y método en su fiscalidad. Los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades no deberían ser una sorpresa cada abril, octubre o diciembre, sino una obligación prevista dentro de la planificación anual.

Por eso, revisamos contigo el método aplicable, comprobamos si estás obligado al modelo 202 y analizamos cómo encajan estos adelantos en tu tesorería.

Si quieres anticiparte con datos y sin improvisaciones, podemos verlo contigo y ajustar el calendario fiscal a la realidad de tu empresa.

Preguntas frecuentes sobre pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades

La documentación contable no es solo un requisito formal que se cumple por inercia. Para una empresa, es la base que permite acreditar operaciones, justificar impuestos y responder con solvencia ante una revisión de Hacienda o del Registro Mercantil. 

a pregunta habitual no es solo qué guardar, sino cuánto tiempo conservar documentación contable sin acumular archivos innecesarios ni asumir riesgos.

En este artículo de Octoedro explicamos qué documentación contable se debe guardar y durante cuánto tiempo, para evitar errores frecuentes como destruir facturas o conservar menos documentación de la necesaria ante una inspección.

Normativa mercantil: 6 años para la documentación contable y mercantil

El punto de partida es el artículo 30 del Código de Comercio. Establece que los empresarios deben conservar los libros, correspondencia, documentación y justificantes relacionados con su negocio durante seis años desde el último asiento realizado en los libros.

Cuando hablamos de qué documentos debe guardar una SL en el ámbito mercantil, debemos incluir no solo los libros contables obligatorios, sino también contratos, facturas, presupuestos aceptados y cualquier soporte que justifique anotaciones contables. Además, la obligación no distingue entre papel y formato digital: las facturas enviadas o recibidas por correo electrónico también forman parte de la documentación a conservar.

Documentación mercantil que debe conservarse

Entre los principales documentos sujetos al plazo de seis años se encuentran:

• Libro Diario.

• Libro de Inventarios y Cuentas Anuales.

• Cuentas anuales firmadas y depositadas.

• Contratos a largo plazo y acuerdos societarios.

• Copias de seguridad de registros contables .

Esta obligación se aplica tanto si la empresa tiene actividad como si atraviesa un periodo sin operaciones. Incluso en procesos de liquidación, los libros deben conservarse durante el plazo legal correspondiente. En la práctica, muchas empresas optan por mantener un margen adicional de seguridad, especialmente cuando existen operaciones complejas o financiación bancaria vinculada a ejercicios anteriores.

Normativa tributaria: 4 años (y hasta 10 en determinados casos)

Desde el punto de vista fiscal, la referencia es la Ley General Tributaria. El artículo 66 fija en cuatro años el plazo de prescripción del derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria o exigir su pago.

La documentación con trascendencia tributaria que sirva de soporte a declaraciones y autoliquidaciones debe mantenerse, como mínimo, durante ese plazo.

Esto incluye facturas emitidas y recibidas, libros registro de IVA, justificantes de gastos deducibles y modelos presentados. El cómputo comienza, con carácter general, desde el día siguiente a la finalización del plazo de presentación de la declaración correspondiente.

Casos en los que el plazo se amplía

No siempre bastan cuatro años. Existen supuestos en los que la Agencia Tributaria puede revisar documentación durante un periodo más amplio:

Libros contables obligatorios y documentación ante una inspección de Hacienda

Más allá de los plazos, conviene tener claro cuáles son los libros contables obligatorios según el tipo de empresa.

En el caso de sociedades mercantiles, la obligación incluye como mínimo el Libro Diario y el Libro de Inventarios y Cuentas Anuales, que deben legalizarse en el Registro Mercantil. Además, existen libros societarios como el Libro de Actas o el Libro Registro de Socios en las SL.

Archivo contable de una empresa: cómo organizarlo sin acumular riesgos

Saber cuánto tiempo guardar facturas empresa es solo una parte del trabajo. La otra es establecer un sistema de archivo que permita localizar cualquier documento con rapidez y demostrar su autenticidad. 

En la práctica, un archivo contable empresa bien estructurado suele organizarse por ejercicios y por tipo de documento. Separar facturación, impuestos, contratos y libros contables facilita tanto el cierre anual como la respuesta ante inspecciones.

Además, conviene documentar la fecha exacta a partir de la cual empieza a contar el plazo de conservación, especialmente en materia tributaria.

¿Quieres revisar si tu documentación contable está realmente en orden?

Tener la documentación contable organizada no es una cuestión administrativa menor. Es lo que te permite afrontar una inspección sin improvisaciones, cerrar el ejercicio con seguridad y tomar decisiones con información fiable. 

En Octoedro trabajamos con empresarios que valoran esa tranquilidad. Aplicamos un modelo de contabilidad colaborativa, donde tu empresa y nuestra asesoría trabajamos con la misma información en tiempo real: registramos y controlamos la contabilidad, conciliamos movimientos bancarios, elaboramos informes personalizados y digitalizamos todos los documentos relevantes para que nunca pierdas visibilidad de tu archivo contable.

Contacta con nosotros y comencemos juntos el camino hacia una contabilidad más eficiente.

Preguntas frecuentes sobre documentación contable

Hablar de retenciones IRPF 2026 no es solo revisar una tabla de porcentajes. Si diriges una empresa o administras una sociedad, sabes que aplicar bien el tipo de retención IRPF 2026 afecta directamente a tu tesorería, a la relación con trabajadores y colaboradores y, sobre todo, a tu tranquilidad frente a Hacienda. 

En 2026 se mantienen los tramos estatales progresivos ya conocidos, aunque la retención concreta dependerá de cada caso: trabajador, profesional autónomo, administrador de sociedad limitada o arrendador de un local.

En este artículo de Octoedro te explicamos de forma clara qué porcentaje corresponde en cada supuesto, cómo se calcula realmente la retención y qué obligaciones formales debes cumplir como empresa.

Retenciones IRPF 2026 y tramos aplicables

Cuando se habla de la tabla retenciones IRPF 2026, muchas veces se confunden los tramos del impuesto con el porcentaje efectivo que se aplica en nómina.

El IRPF es progresivo, lo que significa que no se aplica un único porcentaje sobre toda la renta, sino que cada tramo tributa a un tipo distinto.

Esto es relevante para entender cuánto se retiene en nómina en 2026 y por qué dos trabajadores con el mismo salario bruto pueden tener retenciones diferentes según su situación personal.

A nivel estatal, la escala general vigente para 2026 mantiene los siguientes tramos:

Estos porcentajes combinan tramo estatal y autonómico, aunque cada comunidad autónoma puede introducir matices en su parte del impuesto. Ahora bien, esta tabla no implica que siempre debas retener exactamente ese porcentaje en nómina.

La retención IRPF trabajadores 2026 se calcula con un procedimiento reglado que tiene en cuenta salario anual previsto, pagas extras, tipo de contrato y datos comunicados en el modelo 145.

Ejemplo

Si un trabajador tiene un salario bruto anual de 30.000 euros y no tiene hijos ni discapacidad, el cálculo se realiza aplicando progresivamente cada tramo hasta alcanzar su base. El resultado será una cuota total anual, y a partir de ahí se obtiene un tipo medio que será el que se aplique como retención en cada nómina. No es lo mismo un tipo marginal del 30% que un tipo medio efectivo cercano al 22–24%, que es lo que realmente suele reflejarse en la nómina.

Retención IRPF trabajadores 2026: cuánto se retiene en nómina

La retención IRPF trabajadores 2026 es obligatoria para la empresa. No es una opción ni un acuerdo entre las partes. El pagador debe calcularla correctamente e ingresarla trimestralmente mediante el modelo 111 2026. Si se aplica un porcentaje inferior al debido, la responsabilidad frente a Hacienda puede recaer en la empresa.

Para determinar cuánto se retiene en nómina en 2026, deben considerarse varios elementos:

• Retribución anual prevista, incluidas pagas extraordinarias.

   

• Tipo de contrato y duración.

   

• Situación personal y familiar comunicada mediante modelo 145.  Ajustar bien estos porcentajes en cada nómina es tarea de la asesoría laboral, que revisa el modelo 145 y la situación personal de cada trabajador antes de aplicar el tipo.

   

• Grado de discapacidad del trabajador o familiares a cargo.

   

• Existencia de pensiones compensatorias o anualidades por alimentos.

   

La normativa establece además mínimos exentos para practicar retención, que varían según la situación familiar. A modo orientativo, en 2026 los umbrales aproximados son los siguientes:

Esto significa que si un trabajador no supera determinados niveles de renta anual, puede no estar sujeto a retención. En la práctica, esto explica por qué algunos empleados ven un 0% en su nómina durante parte del año.

Un caso habitual es el de regularizaciones en diciembre. Si durante el ejercicio cambian las circunstancias personales o el salario real difiere del previsto, la empresa debe recalcular el tipo y ajustar en las últimas nóminas. De ahí que muchos trabajadores perciban un incremento en el porcentaje retenido en el último mes.

Retención del administrador de una sociedad limitada y obligaciones asociadas

La retención del administrador de una sociedad limitada tiene reglas específicas. Con carácter general, la retribución de los administradores está sujeta a una retención del 35%. No obstante, cuando la cifra de negocios de la sociedad en el ejercicio anterior es inferior a 100.000 euros, el tipo se reduce al 19%.

Este punto es especialmente relevante en pymes y sociedades familiares, donde el administrador suele percibir una remuneración periódica. Aplicar un porcentaje incorrecto puede generar diferencias significativas en la declaración posterior.

Además de trabajadores, profesionales y administradores, existen otras retenciones habituales:

• Arrendamiento de locales de negocio: 19%.

   

• Dividendos e intereses: 19%.

   

• Determinadas ganancias patrimoniales: 19%.

   

Todas estas retenciones deben declararse trimestralmente mediante el modelo 111 y resumirse anualmente en el modelo 190. 

Modelo 111: cómo y cuándo se presenta

El modelo 111 es la autoliquidación trimestral donde la empresa ingresa las retenciones practicadas a trabajadores, profesionales y administradores. Se presenta en abril, julio, octubre y enero, correspondientes a los cuatro trimestres naturales.

El procedimiento habitual incluye:

• Sumar todas las retenciones practicadas en el trimestre.

   

• Clasificarlas por tipo de rendimiento (trabajo, actividades profesionales, etc.).

   

• Presentar telemáticamente el modelo en la sede electrónica de la AEAT.

   

• Realizar el ingreso correspondiente o domiciliar el pago.

Automatizar este cálculo dentro de una asesoría fiscal reduce el riesgo de errores en la clasificación de rendimientos y en el ingreso trimestral.

Revisa tus retenciones IRPF 2026 antes de cerrar el trimestre

Las retenciones IRPF 2026 no deberían ser una incógnita cada trimestre ni una sorpresa en diciembre.

En Octoedro trabajamos con empresarios que necesitan claridad en sus obligaciones fiscales.

Si quieres revisar cuánto se retiene en nómina en 2026 en tu empresa, confirmar la correcta aplicación del modelo 111 2026 o analizar tu tabla de retenciones, podemos verlo contigo con método y previsión.

Contacta con nosotros.

Preguntas frecuentes sobre retenciones IRPF 2026

El IVA trimestral suele colarse en la agenda justo cuando tu empresa está centrada en ventas, equipo y entregas. Por eso conviene mirarlo con método y con margen.

Cuando el trimestre se cierra a última hora, muchas veces no es por falta de cuidado. Es porque la tesorería, las facturas y los plazos se cruzan, y cuesta respirar.

En Octoedro lo explicamos con lenguaje claro: qué se presenta, cuándo y qué revisar para evitar sorpresas. Y, sobre todo, para que el trimestre pese menos.

¿Qué es el IVA trimestral en empresas y qué se declara?

Si te preguntas qué es el IVA trimestral en empresas, piensa en una autoliquidación periódica, en donde comparas el IVA que has cobrado en tus ventas con el IVA que has soportado en tus compras.

En la mayoría de casos se presenta con el modelo 303 empresas, y el resultado puede salir a ingresar, a compensar o, en algunos supuestos, a devolver.

En el día a día, esto conecta el IVA y la contabilidad de las empresas. Si la información contable llega tarde, la revisión del trimestre también llega tarde.

¿Cuándo se presenta el IVA trimestral de una empresa?

Saber cuándo se presenta el IVA trimestral de una empresa te permite organizar el trabajo sin tensión. Por norma general, son cuatro momentos al año.

El IVA del primer trimestre de una empresa se presenta en abril; el segundo, en julio; el tercero, en octubre; y el cuarto, en enero del año siguiente.

Si el último día cae en inhábil, el plazo pasa al siguiente día hábil. Tener esto en mente ayuda a evitar carreras y correcciones a contrarreloj.

¿Qué conviene tener listo antes de presentar el IVA trimestral de tu empresa?

Antes de presentar el IVA trimestral de tu empresa, ayuda mucho tener un circuito simple para facturas emitidas y recibidas: dónde se guardan, quién las sube y cuándo.

Recuerda que las facturas son el soporte habitual del IVA deducible. Tickets y justificantes no siempre sirven, y ahí nacen muchos ajustes posteriores.

Este trabajo previo forma parte de la gestión del IVA de las empresas: no es hacer más, es ordenar para reducir idas y venidas.

¿Cómo funciona la revisión del trimestre en el día a día?

En la práctica, el trimestre se lleva mejor cuando no se concentra todo en la última semana. Un ritmo estable hace que el cierre sea más ligero.

A continuación tienes un recorrido realista para IVA trimestral de las empresas e IVA trimestral de una SL, con pasos que se sostienen sin convertirlo en una carga.

1) Reunir y comprobar facturas del trimestre

Reúne facturas emitidas y recibidas, y comprueba que el trimestre está completo. La idea es evitar huecos que luego obliguen a recalcular.

Revisa fechas, NIF, bases e importes de IVA. Un fallo pequeño puede crecer si se repite en varias operaciones.

2) Ordenar registros y asiento contable

Cuando los registros están al día, el trimestre se cierra con menos ruido. Aquí se nota la relación entre impuestos trimestrales de las empresas y la rutina.

Verifica que las facturas estén contabilizadas y clasificadas de forma coherente. Si algo chirría, es mejor resolverlo antes de entrar al formulario.

3) Preparar el cálculo: IVA repercutido e IVA soportado

El corazón del trimestre es la diferencia entre IVA repercutido y soportado. Si sale positivo, normalmente toca ingreso.

Si sale negativo, suele poder compensarse en los trimestres siguientes. En el cuarto trimestre, según el caso, puede existir opción de devolución.

4) Rellenar y revisar el Modelo 303

Al completar el modelo 303 empresas, revisa casillas y tipos de operación. No todo IVA va al mismo sitio, y ahí se concentra parte del error.

Si tu empresa está en un régimen especial o tiene particularidades censales, conviene comprobarlo antes, para no presentar con un encaje incorrecto.

5) Presentación telemática y archivo de justificantes

La presentación es electrónica. Después, descarga y guarda el justificante con su referencia. Es tu prueba de presentación.

Si el resultado es a ingresar, elige la forma de pago que encaje mejor con el momento. Aquí conviene mirar el IVA y la tesorería de la empresa con calma.

¿Por qué el IVA trimestral afecta a la tesorería?

El IVA no es solo un impuesto: también es un flujo de dinero. Por eso la relación IVA y la tesorería de la empresa se nota tanto en meses con más actividad.

Si cobras tarde pero pagas pronto, puede pasar que el IVA a ingresar llegue cuando el cobro aún no ha entrado. Eso tensiona la caja.

Revisar el trimestre con margen te permite anticipar salidas, planificar cobros y evitar decisiones con prisas. Es una forma de cuidar el día a día.

Obligaciones que suelen ir de la mano del trimestre

El IVA suele convivir con otras obligaciones fiscales de las empresas del mismo periodo. Cuando se juntan plazos, una agenda clara ayuda muchísimo.

Según tu caso, pueden coincidir retenciones, pagos fraccionados u otras informativas. No todas aplican a todos, pero conviene tenerlo mapeado.

Esa visión conjunta mejora el control fiscal de las empresas y reduce el riesgo de que algo quede fuera por pura carga de trabajo.

Errores del IVA trimestral: los más habituales y cómo evitarlos

Los fallos más comunes no suelen venir de mala fe. Suelen venir de rutina: facturas sueltas, datos incompletos o clasificaciones confusas.

Aquí tienes una lista breve para detectar errores del IVA trimestral y corregirlos a tiempo:

• Omitir facturas emitidas o recibidas: concilia con bancos y con tu sistema antes de cerrar.
• Deducir IVA sin factura válida: confirma que existe factura completa y ligada a la actividad.
• Tipo de IVA incorrecto: revisa el tipo antes de emitir y evita arrastrar plantillas antiguas.
• Operaciones especiales mal encajadas: intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo o rectificativas exigen casillas concretas.
• Presentación fuera de plazo: prepara recordatorios internos (abril, julio, octubre y enero).
• Justificantes sin archivar: guarda acuses, NRC y comunicaciones por trimestre.

Si quieres una comprobación adicional, puedes añadir una revisión final antes de enviar el modelo. A veces son diez minutos que evitan semanas de dudas.

¿Qué revisar justo antes de enviar el modelo?

Una revisión final breve suele marcar la diferencia. No es perfeccionismo: es evitar que el trimestre se convierta en un tema que pesa.

Comprueba coherencia entre ventas, compras y registros. Si hay diferencias, localiza el origen antes de presentar, no después.

Esto es especialmente útil si has tenido cambios de volumen, nuevas líneas de negocio o ajustes de precios.

IVA y planificación: un enfoque más tranquilo

La planificación fiscal de las empresas no tiene por qué sonar lejana. A veces es tan simple como mirar el calendario con antelación y repartir el trabajo.

Cuando revisas el IVA por semanas (no solo por trimestre), detectas desviaciones antes y evitas cierres en modo urgencia.

Si te interesa este enfoque más amplio, te puede encajar el artículo Fiscalidad sin dramas: 5 decisiones que puedes tomar hoy para pagar menos impuestos mañana (de forma legal).

Cuándo tiene sentido apoyarte en una asesoría

Hay empresas que lo llevan internamente y otras que prefieren acompañamiento. Lo importante es no perder visibilidad, aunque delegues parte del proceso.

En muchos casos, contar con una asesoría fiscal de empresas ayuda a revisar criterios, resolver incidencias y preparar el trimestre con orden.

Lo importante no es solo presentar: es entender lo que estás declarando

En Octoedro entendemos que detrás de cada empresa hay personas, y que los impuestos se llevan mejor cuando hay orden y explicación clara.

Te acompañamos para que la revisión trimestral sea previsible: documentación bien organizada, criterios coherentes y tiempos realistas.

Si quieres revisar tu IVA trimestral con más calma, escríbenos. Lo vemos contigo, sin prisas, y con un método que se pueda sostener.

Preguntas frecuentes acerca del iva trimestral